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論勞動債權在破產清算中的優先地位
論勞動債權在破產清算中的優先地位
 
         
       破產法最初產生的社會原因是為?;ふㄈ說睦?,解決在債務人喪失清償能力時對全體債權人的公平清償,但隨著經濟的發展和進步,破產法的立法宗旨也產生了變化,從債權人的本位趨向債權人與債務人的利益平衡本位而又接著趨向于社會利益本位。2006827,十屆全國人大常委會第23次會議審議通過了《中華人民共和國企業破產法》,對職工債權與擔保債權的清償順序作出了規定。勞動債權是破產法律制度中的一項重要內容,勞動債權的優先分配順位就體現了這一立法宗旨,體現了對社會整體利益的維護。有關勞動債權的介紹或提法散見于一些有關破產立法的文章中,而往往欠缺對勞動債權理論的系統研究。為澄清勞動債權的概念和確立勞動債權優先于一般破產債權和有擔保的債權的觀念,因此對勞動債權的研究具有理論和現實意義。
      一、勞動債權的概念和特征
      1、勞動債權的概念  
      作為勞動債權定義,應對勞動債權產生原因、權利性質、特點、內容等因素有一個高度的凝練。筆者認為,勞動債權是指在企業破產清算中應優先分配的因破產宣告前的勞動關系而發生的債權,包括破產企業所欠勞動者的工資(勞動報酬)、工資性待遇、因企業破產解除勞動合同依法應支付給勞動者的經濟補償金和欠繳的社會保險費用。
      2、勞動債權的權利人  
      要全面把握和闡釋勞動債權的概念,就必須對勞動債權的權利人進行分析。任何一項法律權利都有權利請求權人,勞動債權的權利人包括勞動者和社會保險費用的請求權人。
      首先對勞動者進行考察。在勞動債權的概念里使用勞動者而沒有使用職工一詞,是因為職工一詞的意義太過狹窄,而且法律的規范用語是勞動者。勞動者的勞動債權因勞動關系而產生,勞動關系是指勞動者因勞動合同或事實勞動在運用勞動能力實現勞動過程中與用人單位之間所產生的社會關系,包括正常勞動關系和非正常勞動關系。正常勞動關系是指依據勞動法律立起的在有效的勞動合同基礎上的勞動合同制關系。非正常勞動關系是指除正常勞動關系以外的其他勞動關系,包括用人單位與勞動者以聘用合同的形式確定的勞動關系和用人單位與勞動者之間沒有有效的勞動合同,但存在事實上的勞動關系。即只要是事實上已成為企業的成員,并為其提供有償勞動的人,就可以成為勞動債權的權利人——勞動者,他既包括簽定了書面勞動合同的企業制職工,也包括未簽定書面勞動合同但有口頭勞動協議,并已在企業中形成事實勞動的勞動者,還包括訂立的勞動合同無效但已付出了實際勞動的勞動者,他們都因勞動關系而成為勞動債權的權利人,但是本文所指的勞動者不包括基于民事有償合同(如承攬合同、委托合同)為企業從事一定行為且不受企業管理的自然人,這些人與企業間因沒有形成勞動關系而不能成為企業的勞動者。再者如小型國用工業企業的承租經營者、承租人。他們與企業形成的是承租方與出租方的企業租賃關系,因而也不能成為勞動者。
      其次對于欠繳社會保險費用請求權人,則依各地方的實際情況確定。這方面的勞動債權權利人主要是以勞動關系的存在為基礎,依據法律法規等的規定而產生。根據國務院《社會保險費征繳暫行條例》第六條規定:社會保險費實行三項社會保險費集中、統一征收。社會保險費的征收機構由省、自治區、直轄市人民政府規定,可以由稅務機關征收,也可以由勞動保障行政部門按照國務院規定設立的社會保險經辦機構征收。需要指出的是當稅務機關作為勞動債權的權利人時,要區分勞動債權中社會保險費用和債權中欠繳稅款。
      3、勞動債權的特征
      1 權利的主體特定性。勞動債權的主體分為兩個方面的層次,一部分是達到就業年齡,具有勞動能力,已與破產企業建立勞動合同關系、聘用制勞動關系或者事實勞動關系的勞動者。另一部分是國家有關法律、法規、政策,部門規章規定的對破產企業享有征繳社會保險費用權利的社會保險經辦機構或稅務機關。
      2 權利價值取向多重性。勞動債權體現了人的權利,也反映社會權利。保障人權首先是保障生存權,作為生存權的基本內容和基礎的生存利益是人的最起碼的需求,工資是與人的生存利益利害攸關的,將破產企業欠繳的社會保險費用列入勞動債權則體現了破產法的立法宗旨——社會利益本位,體現了國家的適當介入——從社會本位角度維護社會整體利益。
      3 權利內容的豐富性。勞動債權是一種復合權利,既包括私法之債,又包括公法之債,是集工資債權、社會保險費用債權為一體的權利混合體。
      4 權利存在的時間性。勞動債權是基于企業破產宣告前因勞動關系而發生的債權,對于企業宣告破產后而發生的諸項費用,都不能列入勞動債權(法律另有規定的除外)。企業勞動債權基于破產宣告而存在、作為破產法的調整對象,勞動債權僅存在于破產法律制度中,勞動債權是權利集合的一個概念,因共同的特性和產生基礎,而由兩種權利混合而成,當它脫離破產法律制度時,分裂成不同的權利而成為不同的法律調整對象,工資、工資性待遇屬工資債權或稱勞動報酬權,經濟補償金是勞動合同解除后勞動者取得的補償,他們是受勞動法調整,屬私法領域研究的問題,社會保險費用債權則是社會保險法或社會保障法所調整,屬經濟法領域研究的問題。
      5 勞動債權的程序性。勞動債權的程序性是指勞動債權必須由破產管理人予以公示后計入債權表才有權在破產財產中優先補償,勞動債權是一種法定的優先權,它必須經過法定的程序才成為破產分配中的優先權。
      二、勞動債權優先受償的法律地位
      在破產法律制度中,破產財產分配時,勞動債權是列在破產清償的第一順序的,也就是優先受償。
      1、勞動債權屬法定優先權  
      傳統法意義上的優先權,專指民事優先權,是根據法律規定或當事人的約定,不同性質的若干民事權利發生沖突時,某一民事權利人的民事權利優先于其他權利實現的民事權利優先權的產生和發展,表明了以自由權、平等權為基礎的抽象權利打破其消極性規定,向真實性邁向的初步理念,這種理念隨著社會關系演進和權利的伸張,有可能也有必要擴張到社會權中,恰當而適時地矯正社會問題,體現國家干預。優先權是權利在事實上沖突的結果,權利在事實上的沖突與權利在法律上的不同,其解決辦法主要是制定權利序列或順位。編排權利序列有兩種方法,一是形式主義序列,如物權優先于債權的原則,限制物權優先于所有權,債權之間無優先次序、先行者先獲利益等。另一種是實質主義序列,從權利主體的性質,狀況以及社會地位、與權利之間的緊密程度來確定順序。
      勞動債權作為一項權利,既是契約自由的表現,也是國家干預的結果,其權利體現出社會性的屬性,是一種社會性權利。勞動債權首先是一種債,是基于勞動契約關系,以勞動力支出過程和勞動義務的履行結果為衡量標準的對價。它反映了這樣一種社會關系,不同的所有者為追求各自的物質利益,通過勞動與物化勞動的結合,完成勞動力的再生產和資本的增值。從勞動契約的最初立法思想及實質意義上去認識,它所反映的終極價值有兩個:一是增值了的商品,一是勞動力賴以生存的勞動報酬。這種并行的價值目標,決定了勞動過程的契約性基礎。近代立法均將勞動報酬作為一種特定債,一種與租賃關系性質不同的契約之債。
      這種債產生的根據、衡量的標準具有特定性,就其產生的根據來看,勞動契約關系是法律化的勞動關系,這種勞動關系是以勞動力產權與資本產權制度為基礎的,它從一產生起就貫穿著兩條基本的法律調整線索,一條是對勞動力支配與?;は嘟岷系娜松砉叵檔髡?,一條是對以生產資料的提供與勞動報酬的取得為基礎的財產關系調整。而勞動報酬的取得,恰恰是勞動者以交付自己的勞動力并提供勞動為前提勞動行為成為衡量勞動報酬的依據以及勞動法律關系的客體,因此對勞動報酬的請求與其說是勞動力債權的本質,不如說是勞動者通過行使請求權而?;ぷ約旱睦投形?。就其衡量的標準看,勞動報酬的高低與一般債的衡量標準也不相同,它既要以勞動成果的數量與質量為基本標準,還與勞動過程的長短、勞動者的生存以及勞動力的維持相聯系。
       勞動報酬之債經歷了一個由意定之債為主向立法之債與意定之債并重演變的過程,而合同自由原則下的一般債作為意定之債性質從未發生過根本改變。19世紀勞動關系實現了 “從身份到契約的轉變。由于存在工廠法與民法對勞動契約的雙重調整,不應否認這種債權關系中包含著有人身?;さ哪諶?,但在當時的歷史條件下,勞動報酬只是一種付出勞動的對價而沒有超過傳統的債法范疇。19世紀末20世紀初隨著福利經濟學和國家干預思想的興起,資產階級立法開始以公法的形式介入勞動關系。勞動契約法被賦予社會法的全新意義,勞動報酬作為衡量和提升勞動權的基本內容,成為公法干預的核心之一。
      而勞動報酬權的確立,更賦予勞動報酬新的實質意義,表現在:勞動報酬不再簡單地表現為一種等價物,它已突破一般的抽象化債的范疇,從抽象平等邁向現實平等,勞動權本位確定。勞動報酬權已成為一項法定權利,以保障勞動者本人及其家庭的生存。勞動報酬權利體系成為勞動權制度的重要組成部分。理論上,勞動報酬權的性質被認為是一種社會性權利,社會權主要是在社會上對經濟的弱者進行?;び氚鎦幣蠊易魑娜ɡ?,是法律調整具有社會群體利益關系而產生的權利,權利的享有主體是一定社會經濟條件下的弱者。其權利的定位、功能實現程度等均與一國社會經濟發展狀況相聯系,或者認為是統治者的治國工具,當企業破產后,勞動報酬相應地轉化納入勞動債權。
      通過上述的分析,勞動債權作為一種特定之債,無論從形式上所反映出的人身屬性與財產屬性兼而有之的特性看,還是從實質意義上所反映出來的保障生存權實質平等的價值功能來看,都需要確立勞動債權的優先權性質。
      2、生存性債權的屬性是確立勞動債權為優先權的基礎 
      生存權是個人按照其本質在一個社會和國家中,享有的維持自己及家屬的健康和福利所需的、最起碼的生活條件的權利。”⑤生存性債權是個人享有的,以實現其生存利益為直接目的的、具有公法性質的一類債權的概念,他并非純粹私法意義上的債權,而是具有一定的公法關系性質。一般來說,該類債權并非直接基于商品交換關系而產生,而是帶有社會分配(如工資)或家庭互助性(如生活費)的一類債權,他的實現具有一定的強制性,體現了一定的公法債權色彩。生存性債權因其?;さ氖僑ɡ說納胬?,因而現代各國無不予以優先的?;?,給生存性債權以優先的?;?,是近現代各國推行社會政策和在憲法上規定生存權的結果。
      社會政策作為解決或對付社會問題的基本原則或方法,其基本精神是以人為本,近代資本主義時代的到來,加劇了資源、地位及權利分配的矛盾。造成了生存條件的極大分化,出現了巨大財富的擁有者,也產生了眾多的一無所有的人,這一境況的出現,加上近代哲學中的人文主義、天賦人權、社會契約論等思潮的影響,人們開始越來越認識到人類本身價值的存在。而且作為統治階級來說,?;じ鋈說淖罨鏡納嫣跫?,也是社會穩定的需要,因而各國紛紛推行諸如人道主義政策、勞工基本待遇政策、社會保障政策等有利于公民個人生存安全、社會穩定等目的的社會政策措施。
      與社會政策的推行相伴而來的,是生存權在憲法上的確立。人的自然存在和社會存在的物質需要,以及近代以來人權觀念的發展,使得生存權已成為人的一項法定的基本權利。1919年德國的魏瑪憲法,其第一百一十五條第一款規定:經濟生活的秩序,必須符合具有保障任何人之值得成為人的生活之目的正義原則。日本現行憲法第二十五條第一款中規定任何國民均享有營構健康和文化意義上的最低限度的生活的權利。生存權這一憲法性權利的確立,極大地推動了對生存性債權的特別?;?,現代各國立法、司法及學說解釋無不沿著這一方向展開,生存性債權處于優先的地位,已成為現代國家的共識。從學理上來講,生存性債權的范圍,主要是指勞動法上的勞動工資、社會保障法上社會保險費、婚姻家庭法上的生活費等支付關系。在破產法律制度中,包含了勞動工資和社會保險費的勞動債權自然就屬于生存性債權,其在破產分配順序中,自然就處在優先的地位,而成為一種優先權。
      3、勞動債權被確立為優先權是國家公權力介入的結果 
      當破產法調整內容僅為債務人無力清償債務的情況下有限財產的分配矛盾之時,破產立法宗旨是債權人本位,當破產成為一種普遍的社會問題后,如果固守傳統意義的當事人之間權利義務的立法宗旨,從而造成社會經濟發展的障礙,并使經濟交往的進一步擴展變得舉步維艱,將會影響到社會公眾的利益以及社會整體的利益,這時就需要國家的適當介入,從社會本位角度維護社會整體利益,在企業破產的立法環節和立法之后的實施環節,在平衡債權人、債務人以及除此之外的其他利益主體之間的利益關系的基礎上適度反映出政府的選擇傾向,且上升到立法高度并完整地體現到立法中。在破產清算程序中作為國家協調有限的破產財產的分配矛盾這一外部手段的破產財產分配順序,也即各種權利尤其是破產債權(廣義上的概念)的排序問題上,勞動債權的法定優先權的設定就是明顯的例證,為什么需要國家公權力介入給予勞動債權以優先權呢?其原因包括以下幾個方面:
      1)勞動者在勞動力市場中弱勢地位決定勞動債權應受法律的特別?;?。勞動報酬從本質上講,是分配社會產品的一種形式,他的形成主要可從兩個方面分析,一是勞動力市場的供需狀況,另一方面是勞動合同雙方當事人的談判結果。前者實際上是依附于勞動者能否獲得就業以及勞動力的供應是處于買方市場還是賣方市場。如果整個勞動力市場或者特定勞動力市場是由供方尋求需方,則供需雙方的談判條件對勞動報酬的確定并不起決定性作用,它主要取決于需方所提供的類似于格式合同條款的工資條件,也就是說,需方在決定是否雇傭勞動者的同時也就決定了勞動報酬的標準,勞動者只有決定是否接受雇傭的自由,基本上沒有進一步的談判或者討價還價的可能。失業的長期存在實質上就是尋求工作的人超出了用人單位的需要而形成兩者的供需差別。相反,如果整個市場或者特定行業的勞動力供應市場是處于賣方市?。從尚璺窖扒蠊┓劍?,則勞動報酬標準的決定權與是否接受雇傭的決定權在于勞動者,此時,勞動報酬條件是由雙方的談判來決定的。
      就我國目前勞動力市場的供求狀況而言,九五計劃中所預計的我國登記失業率為4%,在2000年底,全國實際城鎮登記失業率是3.1%,登記失業人數為595萬人,我國的十五計劃綱要提出要把失業率控制在5%左右,顯然比九五期間有所上升,預計十五期間城鎮勞動力資源供給總量新增5000萬人以上,此外,十五期間農村剩余勞動力有1.5億左右,其中向非農領域轉移的勞動力有4000萬人。與勞動力的過剩直接相關聯的是勞動者在勞動合同談判中的被動地位,由于勞動合同的簽訂過程中勞動者個人處于無支配權地位,很難就工資標準及支付條件進行平等的協商、談判、盡管我國很多企業中工會組織可以代表勞動者簽訂集體合同,但在我國實際存在的工會對企業的人員構成、機構設置、經費安排等方面依附于企業,這就決定了即使工會也很艱難取得談判中的平等地位,其結果就是除了極少數的職工可能就取得相對的優越的工資標準和支付條件與勞動使用著進行討價還價外,多數職工只能接受企業提供的既定工資標準和待遇,在工資標準和支付條件的談判中處于劣勢地位,這種勞動者的弱勢地位需要立法的特別?;?。
      2)勞動報酬拖延的客觀可能性及風險防范手段的先天性欠缺是勞動債權應優先受償的法律現實基礎。勞動報酬拖延的客觀可能性是由勞動付出的連續性以及勞動報酬支付的非連續性決定的,勞動本身是一個持續的過程,一般情況下,勞動報酬是按勞動時間而不是勞動產品來支付的,其多數情況下并不是按照小時、日甚至周進行計算而隨時發放的。實際情況是我國多數是按照月為時間單位計算發放的,并且往往是在勞動付出之后。勞動者勞動付出的過程實際上是用人單位透支勞動者的勞動或者說是用人單位借用勞動者報酬的過程,同時這種透支和借用已經形成了用人單位對勞動者的一種強制性習慣,而透支或者借用的結果所產生的風險全在于用人單位的財務狀況,而不取決于勞動者的意愿或者其他風險選擇。
      勞動報酬風險防范手段的先天性欠缺是由以下因素決定的。首先,勞動報酬具有設定擔保的高成本特點以及實務中的無擔保特點。由于擔保只能是事先設定,而不管擔保財產的價值是否能夠確定,勞動報酬債權的數額必須確定,但在設定擔保之前對企業財務狀況做出預測,及由此決定可能拖延的工資的數額,并相應確定擔保財產的價值額不僅對單個勞動者的談判來講是至為困難的,即使對工會集體談判來講也是同樣困難的。
      退一步說,就是能夠通過擔保來解決勞動報酬的拖延問題,就我國目前現行的擔保物權實現方式來說,繁瑣的法律程序和高昂的實現費用對勞動者、對用人單位都是不經濟的,在這種情況下通過立法的方式給予救濟能夠節約社會成本,就是說與其通過合同約定對勞動報酬設定擔保而確保勞動報酬得以實現,遠不如通過立法的手段來一攬子加以解決來得經濟,這種解決方式就是設定勞動報酬債權的優先權。其次,現行保險制度中沒有可以買取的拖延工資的險種,其原因在于用人單位風險的變動不居性、工資拖欠額的事先不確定性和保險費率計算方面精確度的缺失。再次,前述幾種影響工資拖欠的因素雖然比較嚴重,但卻不能借助罷工等極端的方式加以解決,因為勞動者以離職或者罷工的方式抗拒拖延勞動報酬,不僅對國家財富的創造和個人收入的保持和增加都是有代價的,同時對社會的穩定及公眾賴以建立在這種穩定基礎上所能享受到的福祉也是有害無利的。
      3)工作轉換的成本代價決定了勞動者對用人單位的人身依附。當勞動者在確定勞動合同關系的談判中沒有支配能力或缺乏談判優勢而形成工資待遇的不佳狀況后,他們為了自身的利益可能辭去低工資工作而向高工資工作轉換,這種轉換的幾率主要是由轉換的成本決定的,成本的構成包括尋求新工作成本、辭去舊工作成本以及重新開始新工作所產生的重復性積累和投資成本等。
      由于我國的勞動力市場尚未形成,即使已經形成,短期內市場內部在行業、地區和城市、一般技能工人和特殊技能個人以及存在個體差異的勞動者之間也存在一定程度的分割,可以說這種市場的開放度是較低而流動性是較差的。以地區和城市之間的工作轉換為例,由于能夠提供高工資的企業通常位居經濟發達地區或城市,基于改善工資待遇的考慮,勞動者選擇的轉換流向相應的是由經濟欠發達地區或城市向經濟發達地區或城市轉移,由于受城市增容戶口指標和轉型時期發達地區或城市高素質勞動力密集等因素的影響,工作轉換的流動速率相對較低,通常情況下,勞動力的低流動率與高工資相聯系,而高流動率與低工資相聯系,但當工作轉換和流動的成本較高時,低流動率卻為用人單位提供低勞動報酬創造了條件,其結果,維持現狀并被迫接受用人單位提供的低勞動報酬或許比轉換工作更為合算,加上我國長期推行的高就業低工資政策形成的慣性心理,勞動者對用人單位形成的帶有人身依附性的依賴便成為一種慣常現象。
      4)工薪階層對勞動報酬風險承受能力的孱弱需要勞動債權的法定優先清償。對勞動者來說,企業破產不僅意味著可能喪失未得到支付的工資,而且實際上失去了工作的職位和未來的收入,畢竟勞動者是靠固定的工資收入來維持生計的,如果勞動者在失去工作崗位的同時再喪失已經被用人單位通過事先透支勞動者勞動的方式而借用的勞動報酬,則意味著依賴已被透支的勞動報酬支撐的那一時段的生計將沒有著落,作這樣的判斷并不是有意聳人聽聞,從目前我國已經形成并可能繼續延續下去的兩極分化的嚴重性就將可見斑窺豹。據官方統計,我國城市居民中占人口20%的低收入層和占人口20%高收入層差別巨大,就家庭收入而言,后者相當于前者的4。
      現階段我國社會主義市場經濟體制的推行和優勝劣汰的市場機制作用已使用相當一部分人處于生活困難的境地,1997年底,全國人均收入低于兩線(職工困難補助線和最低生活保障線)的困難職工已達1000多萬人,加之0.7的家庭人口負擔系數,難于維持基本生活的城市人口達1800萬左右,最近幾年,這一數字沒有下降并有上升的趨勢,這些困難職工往往僅靠有限的工資收入和社會保險金、生活補助金等來維持生活,可見這有限的工資收入和社會保險金的支付對這些困難職工的生活是何等重要。在我國,勞動還是大多數人謀生的手段,企業破產和隨之而來的失業將更加成為市場經濟的一個常態,勞動報酬和社會保險費用的實現將在一個相當長的時間是都具有根本意義。如果出現勞動報酬和社會保險費得不到實現的狀況必將違背勞動債權本身擔負的社會政策使命。因為勞動債權的實現是出于保障勞動者的基本生活安全以及社會再生產的需要這種特定的目的使命,這也是立法者賦予勞動債權優先權的必然。
      4、勞動債權不僅優先于普通債權,還優先于有擔保的債權  
      勞動債權屬生存性債權處于優先的地位,已成為現代國家的共識,但勞動債權應否優先于有擔保的債權行使呢?
      1)從價值層面上講,生存價值是人類一切價值中的最高價值,即是說,人類的生存,具有不論何時何地均應受到最優先?;さ鈉氈榧壑?,之所以如此,是由于人類生存利益是一刻也不能缺失的,生存利益經不起任何風險,勞動債權因其關系到債權人的最起碼生存需要,同樣經不起任何風險。以勞動報酬為例,在勞動力與土地相分離而相成為商品后,勞動者唯一能出賣的就是勞動力,在一些社會保障制度尚未建立的地方,勞動報酬不可避免地成為勞動者的主要甚至是唯一生活來源,因而勞動報酬是勞動者生活的保障,由于當勞動者老、弱、病、殘等自然的和經濟不景氣及競爭導致的失業等社會的原因,勞動力賣不出去,相應的工資收入就會中斷,勞動者就喪失生活的經濟來源。只要勞動還是大多數人謀生的手段,勞動報酬的實現就具有重大的現實意義。
      又如社會保險費的實現,能夠使勞動者在年老、失業、退休、病殘等生活困難或不幸時能得到基本的生活保障。這種社會保險費的意義如此重大,以至于馬克思曾預言,這種社會保障性的后備基金過去和現在都是一切社會的、政治的、智力的繼續發展的基礎,這種基金甚至在資本主義生產方式消滅之后,也是必須繼續存在的唯一部分。這就表明,這種生存利益和勞動債權的實現,對人類來說,具有根本性。比較而言,有擔保的債權涉及的是權利人的普通利益,這種利益并不關系到權利人的生存安危因而具有非根本性,從某種意義上說,有擔保的債權具有對風險的可容忍性。
      人類社會作為一個共同體,任何人均享有生存發展的權利,同時也應負容忍他人之生存與發展的義務。當國民在年老、疾病、喪失勞動能力時,有從國家和社會獲得物質幫助的權利??梢運?,生存性債權優先于有擔保的債權行使也是有擔保債權人應盡的社會義務。以社會保險費用的優先行使為例:在傳統的農業社會,土地是農民生存的依托,而工業化社會的到來使得農民與土地生產資料相分離,隨著工業進程的加深而出現的諸如傷殘、職業病、失業等不幸事件的發生,越來越作為一種社會風險而得到了人們的認同,即是說這些對社會成員的生活秩序和生存權利構成威脅的事件被認為很大部分是由社會因素造成的。
      如由于化學和其他工業的發展,出現了各種危害勞動者健康和生命安全的職業??;由于資本有機構成的提高和工業自動化的發展,出現機器排擠工人的現象而導致嚴重的結構性失業;由于市場競爭的優勝劣汰機制而產生破產和倒閉等經營失敗現象;甚至政府的經濟和社會改革而導致的利益轉移使一部分人利益受損害等。由于這些事件多半是由于社會因素造成的,因而對社會風險的處置,單靠一個人來承擔其后果不僅是不可能的,也是不合理的。既然這些社會風險的受害者,實際上是工業化進程和市場競爭甚至改革的犧牲品,他們的損失就應該從其他人那里得到補償,即是說,對社會風險的承擔不應是個人的而是整個社會的事情。這就要求社會成員共同幫助、共同分擔社會風險,當社會保險費與有擔保的債權的實現發生沖突時,社會保險費的優先受償就成為有擔保的債權人的社會義務。 
      2)勞動債權優先于有擔保的債權行使有憲法上的依據。讓勞動債權享有優先的效力,是生存權在憲法上確立的結果。人的自然存在和社會存在的物質需要以及近代人權觀念的發展使得生存權已成為人的一項基本的、神圣的、不可剝奪的權利從而在憲法上得到確定,作為生存權的基本內容和基礎的生存利益是人的最起碼要求。賦予與生存利益利害攸關的債權優先于有擔保的債權不僅是合理的,也是必須的。勞動報酬、社會保險費等勞動債權代表的是生存利益,有擔保的債權代表的普通利益,讓生存利益得以實現而限制個人(法人)的普通利益,并不違反現代憲法的基本精神。憲法上確立了生存權這一憲法性規范作為最高規范,必須在立法和司法活動中得到全面的和一貫的尊重,確立勞動債權的優先權就是這一憲法性精神的具體化。
      3)勞動債權易受有擔保的債權的排斥也是確立勞動債權優先于有擔保的債權受償的重要原因。隨著商品經濟和信用關系的發展,近現代擔保物權獲得了空前的發展,擔保物權作為維護交易安全和促進資金融通的重要手段,被大量適用于經濟交往活動中,這種有擔保的債權大量存在而導致工資債權、勞動保險費用不能實現的風險也相應的增大。
      一方面,發達的市場經濟社會里交易主體趨利避害的心理和交易安全感的增加使得交易一方在交易時要求設定抵押權等擔保物權的現象十分普遍,并且由于抵押權等擔保物權的融資功能,交易的另一方為了壯大自己的經濟規模也樂于通過設定擔保物權來獲得生產經營資金,這種做法的結果是,交易一方(如貸款人)的債權可能多為有擔保的債權,而交易的另一方(如借款人)的財產可能多為有擔保物權負擔的財產。
      另一方面,勞動債權因性質特殊,不易設定擔保,因而不能享有擔?;?。這樣如不規定勞動債權優先于有擔保的債權,就極有可能出現有擔保的債權對勞動債權的排擠。我國審判實踐中零破產(所謂的零破產是指財產僅夠或不足以支付破產費用,債權人受償比例為零的情況)現象的大量存在說明了這一點,而零破產的一大原因就是企業破產時,享有擔保的債權過多,數額巨大,根據現行的破產法的規定,設定擔保物權的財產又從破產財產中別除出去,致使勞動債權雖是第一順序分配,但也難得到清償,正是有擔保的債權對勞動債權事實的排擠就要賦予勞動債權實現優先于有擔保的債權。
      5、勞動債權優先地位的國際和國內兩個社會環境 
      國際勞工組織1992年通過的173號《?;すと蘇ü肌罰ㄎ夜巡渭櫻┮?,(在雇主無償債能力的情況下)國家法律或條例給予工人債權的優先等級,需高于其他絕大部分優先債權。聯合國貿易法委員會發布的《統一破產法指南》第625項指出,破產分配中可以考慮將工人工資、人身損害賠償、環境損害賠償置于有擔保債權之前。一些發達國家,如法國,在破產法中直接規定勞動債權優先于有擔保的債權參加破產分配。
      在國內,隨著社會主義市場經濟的進一步發展,社會輿論中對企業應當承擔社會責任的呼聲越來越高。迄今為止,我國已有49家組織和企業通過了社會責任國際(SAISA8000體系認證,這些企業和組織通過SA8000體系認證,意味著他們將依照《國際勞工組織憲章》、《聯合國兒童權利公約》和《世界人權宣言》等國際條約的要求,在使用童工、強迫性勞動、健康與安全、勞動時間、工資、管理體系等各方面承擔與發達國家企業一樣的社會責任。企業承擔社會責任以?;だ凸の謚?,作為社會主義國家的破產立法當然更不能在企業破產時忽視勞動者的權利,因此,1986年破產法將企業有效資產從破產財產中別除出來,優先清償有擔保的債權,而任憑勞動者得不到?;さ牧⒎J?,必然難以維系。
      黨的十六大報告指出,本世紀頭二十年是我國經濟發展主要戰略機遇期,我國能否實現全面建設小康社會的戰略目標,很大程度上取決于我國能否避免或妥善處理好各種?;?,比如糧食?;?、能源?;?、社會?;?、金融?;?、戰爭?;?,而其中最可能出現的就是社會?;?。穩定壓倒一切,關心勞動者的生存與發展是維護社會穩定極其重要的一環,勞動者在企業破產中如何獲得有效?;?,當然成為破產立法者必須慎重考慮的重要因素,這可以說是破產立法中最為重要的政策環境,可以說是國際和國內兩個社會環境要求確立勞動債權的優先地位。
      三、勞動債權的范圍
      1、勞動者的工資和工資性待遇 
      工資是指勞動者從事某種形式的勞動獲得的,作為其主要生活來源的經濟收入,他本是經濟學上的概念,在法律意義上的工資是指用人單位依勞動合同的規定或法律的直接規定支付給本單位的勞動者的報酬,其依據兩個方面,一是勞動法等法律法規的規定,二是勞動合同或集體合同的約定。工資又可分為廣義和狹義兩類。狹義上的工資僅指勞動者勞動報酬中的基礎部分,即基礎工資和職務工資,廣義的工資即一般意義上的工資,除基本工資外還包括獎勵工資、各種津貼和補助勞動分紅等。勞動債權的工資屬于后者廣義的工資范疇,按照國務院批準的國家統計局[1990]1號《關于工資總額組成的規定》,它由以下六個部分組成:(一)計時工資;(二)計件工資;(三)獎金;(四)津貼與補貼;(五)加班加點工資;(六)特殊情況下支付的工資。
      計時工資中也包括新參加工作職工的見習工資(學徒的生活費);記件工資中也包括按營業額提成或者利潤提成辦法支付給個人的工資;獎金既包括計入工資總額中的獎金----支付給職工的超額勞動報酬和增收節支的勞動報酬、生產獎、節約獎、勞動競賽獎,也包括沒有計入工資總額范圍的根據國務院發布的有關規定頒發的創造發明獎、自然科學獎、科學技術進步獎和支付的合理化建議和技術改進獎。特殊情況下支付的工資包括根據國家法律、法規和政策制度規定,因病、工傷、產假、計劃生育假、婚喪假、事假、探親假、定期休假、停工學習、執行國家或社會義務等原因按計件工資標準或者計時工資標準的一定比例支付的工資和附加工資、保留工資。當然還包括在集體協商和單獨協商過程中確定的工資或勞動報酬標準。
       對于企業破產前為維持生產經營向職工籌借的款項(作為投資入股的除外),為落實對破產企業職工的?;?、減少社會不穩定因素,可視為企業所欠職工工資處理,對于借款利息按照雙方約定的利率或沒有約定利率的按實際使用時間和銀行同期存款利率計算,不能視為工資列入勞動債權優先有償而應確認為普通債權,超過國家法定利率四倍的部分則不予?;?。對于沒有記入工資總額的職工福利費用和勞動?;し矯媸欠裼δ扇肜投ǖ姆段??
      這里的職工福利包括:生活困難補助費、各種非工資性補貼(如上下班交通費補償、洗理費、衛生費、計劃生育獨生子女補貼、冬季取暖補貼、防暑降溫費、出差伙食補助費、誤餐補助、調動工作的路費和安家費等)以及拖欠的職工醫療費,勞動?;し矯嫻姆延檬侵鋼骯ご擁ノ壞玫降撓衫投;し芽У畝越喲ビ卸疚鎦?、矽塵作業,放射性作業和潛水、沉箱作業、高溫作業等五類工種所享受的保健食品待遇。縱觀上述各項費用,可以說都是因勞動關系而產生,應由企業支付給勞動者的勞動報酬,屬于勞動者的勞動收入,屬于類似工資的一種勞動對價和待遇,是工資性待遇。當企業因不能償還到期債務而進入破產還債程序進行破產宣告時仍拖欠的上述工資性待遇應列入破產債權。
       2、因企業破產解除勞動合同依法應支付給勞動者的經濟補償金
解除勞動合同的經濟補償是指解除勞動合同后,用人單位給勞動者經濟上的補助。一般包括兩個方面:(1)、生活補助費,(2)、醫療補助費。實行解除勞動合同經濟補償制度,是為了使勞動者在被解除勞動合同以后尋找新的工作以前,基本生活開支有必要的保障,或有能力繼續醫治疾病。因企業破產解除勞動合同對勞動者的補償,可以依據勞動合同約定的補償金進行計算,也可以在沒有約定時依據勞動法及相關規定進行補償計算。
       根據勞動部199412月發布的《違反和解除勞動合同的經濟補償辦法》的規定,當企業因破產而解除與勞動者的勞動合同的,企業應按照勞動者在本單位工作年限,工作時間每滿1年發給相當于一個月工資的經濟補償金,月工資的標準按企業解除勞動合同前12個月的勞動者的月平均工資,如果勞動者的月平均工資底于企業月平均工資的,按照企業月平均工資的標準支付。勞動者的工作年限以勞動者在本單位的實際工作年限確定,而不以勞動合同制度實行為起點。因用人單位的合并、兼并、合資、單位改變性質、法人改變名稱等原因而改變工作單位名稱的,其改變前的工作時間可以計算為在本單位的工作時間。由于改建制調動或組織調動等原因而改變工作單位的,是否計算為本單位工作時間,如是在行業直屬企業間改建制調動或組織調動等,由行業主管部門作出規定,其調動由各省、自治區、直轄市作出規定。如果說工資和工資性待遇是勞動者已付出勞動獲得的勞動報酬,勞動者因企業破產解除勞動合同而獲得經濟補償金則是勞動者因勞動關系的終止而遭受的未來損失。
      3、企業欠繳的社會保險費用
      在現行破產法中使用的勞動保險費用,沿用的是19512月政務院頒布的《中華人民共和國勞動保險條例》所確定使用的用語,在199475發布的《勞動法》中就開始使用社會保險一詞,該法第70條規定國家發展社會保險事業,建立社會保險制度,設立社會保險基金,使勞動者在年老、患病、工傷、失業、生育等情況下獲得幫助或補償。國務院1999122亦頒布了《社會保險費征繳暫行條例》,因此規范的用語應是社會保險費用。社會保險費是因社會保險關系而產生,社會保險關系是一種勞動附隨關系,是指在執行社會保險立法過程中,社會保險機構、用人單位及勞動者相互之間所發生的各種關系,用人單位與勞動者建立勞動關系后,用人單位就應當根據社會保險法律、法規的規定,為勞動者建立社會保險帳戶,并定期向社會保險機構交納社會保險費,將來一旦發生勞動者因為年老、疾病、失業、工傷等情況造成收入減少甚至喪失的情況,勞動者有權從社會保險機構領取一定的物質補償。在大多數情況下,社會保險關系是勞動關系的結果,一旦建立勞動關系,就同時產生社會保險關系,因此社會保險關系是一種勞動附隨關系。在企業破產時,企業所拖欠的社會保險費用因其產生的法律基礎自然就應當納入勞動債權。根據我國的相關勞動法律、法規和相應的部門規章和地方法規,社會保險體系包含五種類型,即養老保險、醫療保險、工傷保險、失業保險和生育保險。列入勞動債權的就指欠繳的上述五種社會保險的費用。
      1)養老保險費。養老保險是國家強制性要求企業與個人繳納一定的保險費,從而建立起養老保險基金,當職工退休時,可以從養老保險基金定期領取一定的金額以維持其退休后的基本生活。1991626國務院發布《國務院關于企業職工養老保險制度改革的決定》,確定需逐步建立養老保險,企業補充養老保險和職工個人儲蓄性養老保險相結合的制度,1997716國務院又發布了《國務院關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》,該決定的核心是建立起全國統一的企業職工基本養老保險制度,并對基本養老保險制度的一些具體問題作出全面規定。養老保險費用主要是通過企業與勞動者個人的繳費建立起來的。企業繳納基本養老保險費的比例,一般不超過企業工資總額的20%(包括劃入個人帳戶的部分),具體比例由省、自治區、直轄市人民政府確定,個人按照本人繳費工資的8%繳納基金養老保險費,企業繳納的養老保險費是基本養老保險費用的最主要來源。
      2)失業保險費。失業是與就業相對的概念,根據國際勞工組織的規定,凡在特定的年齡以上,在特定的時間里屬于下類情況的,稱為失業“①無工作,即不在有報酬的就業或自營職業中;本人當前可提供工作,具有勞動能力;正在尋找工作,即正在采取各種方式尋找工作”⒁失業保險是指通過勞動者與用人單位的繳費建立起失業保險基金,對勞動者因非自愿失業而造成的收入損失給予一定的補償,以幫助其能夠重新尋找工作。它是由國家立法加以確認、并由國家強制力執行的,旨在?;だ投叩睦投ê蛻嬡?,維護社會安定和促進社會發展的法律制度。1999122國務院頒布《失業保險條例》,規定我國失業保險基金由下列五個方面組成,城鎮企事業繳納的失業保險費,城鎮企事業單位職工繳納的失業保險費,失業保險金利息,財政補貼,依法納入失業保險基金的其他資金。失業保險基金是失業保險制度的核心,城鎮企事業單位及其職工繳納的失業保險費是其最主要的收入來源。城鎮企業事業單位按照本單位工資總額的2%繳納失業保險費,職工按照本人工資的1%繳納失業保險費,城鎮企業事業單位招用的農民合同制工人不繳納失業保險費。
      3)工傷保險費。工傷是指職工在生產、工作中,因意外事故造成傷殘、死亡或職業性疾病,又稱為職業傷害。工傷保險是社會保險制度中的重要組成部分,是指國家和社會為在生產、工作中遭受事故傷害和患職業性疾病的勞動者及其親屬提供醫療救治。生活保障,經濟補償、醫療和職業康復等物質幫助的一種社會保障制度。工傷保險有利于?;だ投叩暮戲ㄈㄒ?/B>----要求治療、撫恤和照顧其遺屬的權利,緩解工業化帶來的社會壓力和社會矛盾,促進安全生產,?;ず頭⒄股緇嶸?。國務院2003424頒布、200411施行的《工傷保險條例》規定:工傷保險基金實行社會統籌市統籌,其他地區的統籌層次由省、自治區人民政府確定。根據《工傷管理條例》第十條規定,工傷保險費由用人單位單方負擔,用人單位應當按時交納工傷保險費用,職工個人不繳納工傷保險費。
      由于職業傷害是勞動過程中造成的,勞動力是重要的生產因素,勞動者為用人單位創造財富而付出代價,所以用人單位要負擔全部保險費。工傷保險實行行業差別率和企業浮動費率。國家根據不同行業的工傷風險程度確定行業的差別率,并根據工傷保險費用使用,工傷發生率等情況在每個行業內確定若干費率檔次,統籌地區經辦機構根據用人單位工傷保險費使用、工傷發生率等情況,適用所屬行業內相應的費率檔次確定單位繳納費率。用人單位繳納工傷保險費的數額為本單位職工工資總額乘以單位繳費費率之積。
      4)醫療保險費用。醫療保險是指勞動者在發生疾病的情況下,有權從醫療保險機構獲得一定物質補償的社會保險制度。醫療保險具有較強的互濟性,是通過在較大的群體范圍內,集中社會力量,廣泛籌集醫療保險基金,由社會保險經辦機構統籌并使用,以互助互濟的手段向患病的勞動者提供醫療保險待遇,從而促進勞動者的健康和勞動能力的恢復。19981214國務院發布《關于建立城鎮醫療保險制度的規定》、1999114國務院頒布施行《社會保險費征繳暫行條例》,根據這些法規和指導性文件,勞動保障部和有關部委就醫療保險改革的具體問題制定了一系列操作規則,根據這些規定,基本醫療保險費的繳費辦法是基本醫療保險費由用人單位和職工共同繳納。用人單位繳費率應控制在職工工資總額的6%左右,職工繳費率一般為本人工資收入的2%。隨著經濟的發展,用人單位和職工繳費率可作相應調整。在目前,我國醫療保險的覆蓋范圍不包括鄉鎮企業及其職工,對于他們是否參加基本醫療保險,由各省、自治區、直轄市人民政府決定。
      5)生育保險費。生育保險是對婦女勞動者因生育子女而暫時喪失勞動能力,中斷工作所造成的經濟損失及增加的額外支出,由國家和社會給予物質幫助的一種社會保險制度,一般包括女性生育及產前產后的檢查、接生等醫療保險和產假期間的生活保險待遇。對女性生育實行保障,由國家和社會給予關注和必要的物質幫助,主要是女性生育是一種社會行為,是人類自身生產的實現。為配合《勞動法》關于生育保險規定的實施,勞動部于19941214發布了《企業職工生育保險試行辦法》,該辦法從生育保險的繳費,生育保險待遇內容、生育保險基金的管理等方面做出全面規定,從而確立了我國的生育保險制度。生育保險費用實行社會統籌,職工個人不繳納生育保險費。社會保險經辦機構根據以支定收、收支基本平衡的原則,按照職工工資總額的一定比例向企業征收生育保險費,建立生育保險基金。生育保險費的提取比例由當地人民政府根據計劃內生育人數和生育津貼、生育醫療費等費用確定,可根據費用支出情況適時調整,但最高不得超過工資總額的1%。
        
      勞動債權是事關勞動者生存的權利,是在企業破產清算中應優先分配的因破產宣告前的勞動關系而發生的債權,包括勞動者的工資和工資性待遇、因企業破產解除勞動合同依法應支付給勞動者的經濟補償金、企業欠繳的社會保險費用等內容。勞動債權作為一項權利,既是契約自由的表現,也是國家干預的結果,其權利體現出社會性的屬性,而社會權的主要特征就是要求國家對經濟的弱者進行?;ず桶鎦?;同時,因勞動債權關系到勞動者的最起碼生存需要,在破產清算中因其易受有擔保的債權的排斥,因此,就需要國家從社會本位角度、從維護社會整體利益出發,適當介入,在平衡債權人、債務人以及其他利益主體之間的利益關系的基礎上,適度反映出政府選擇傾向,且上升到立法高度,并完整地體現到立法中去,通過立法明確勞動債權為法定優先權,包括對有擔保的債權的優先行使。當然,破產制度的終極目標是實現在債務人喪失清償能力時對全體債權人的公平清償,為此目的,在確立勞動債權優先地位的同時,還必須對其范圍予以適當限制,從而實現勞動債權人與擔保債權人以及一般債權人利益的平衡。
       作者:楊立江(作者單位:江蘇省宿遷市宿豫區人民法院)來源:中國法院網
注釋:
① 本文所指的企業包括國有企業、集體企業、私營企業。
② 蔡?;?,《民事優先權新論》,人民法院出版社2002年版,第183頁。
③ 王涌:《權利沖突:類型及其解決方法》,載《民商法縱議》,中國法制出版社2000年版,第123頁。
④ 謝德成:《論勞動報酬權的優先權屬性》,載《河北法學》200412月第22卷第12期。
⑤ 肖澤晟著:《憲法學》,科學出版社2004年版,第264頁。
⑥ 韓長?。骸鍍撇畔熱ǖ墓艙呋 ?,載《中國法學》2002年第3期。
⑦ 覃有士、樊啟榮著,《社會保障法》,法律出版社1997年版,第60-61頁。
⑧ 左平良:《論生存性債權對擔保物權的優先行使》,載《云夢學刊》第22卷第4期。
⑨ 左平良:《論勞動工資債權的優先受償效力》,載《云夢學刊》第23卷第3期。
⑩ 曹士兵:《金融債權遭遇勞動債權:破產分配誰優先》,載《人民法院報》2005330。
⑾ 馬原主編:《勞動法條文精釋》,人民法院出版社2003年版,第231頁。
⑿ 周長征著:《勞動法原理》,科學出版社2004年版,第251頁。
⒀ 周長征著:《勞動法原理》,科學出版社2004年版,第9頁。
⒁ 郭成偉、王廣彬著,《公平良善之法律規制——中國社會保障法制探究》,中國法制出版社2003年版,第146頁。
⒂ 郭成偉、王廣彬著,《公平良善之法律規制——中國社會保障法制探究》,中國法制出版社2003年版,第215頁。

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